Quanto um médico PJ paga de imposto por mês?

Quanto um médico PJ paga de imposto por mês?

Não existe um número único, porque o imposto do Simples Nacional depende de três coisas: a receita do mês, a receita dos últimos 12 meses e o anexo da atividade. Por isso a conta começa sempre pela mesma pergunta: em qual anexo a atividade médica está e qual é o Fator R da empresa. Com essas duas respostas, o cálculo fecha.

A alíquota da primeira faixa, que pesa mais para empresas em início de faturamento, é de 6% no Anexo III e de 15,5% no Anexo V, conforme a tabela do art. 18 da Lei Complementar nº 123/2006. Essa diferença é o motivo pelo qual o enquadramento importa tanto para quem presta serviço de saúde.

Como o Simples Nacional calcula o imposto do médico?

O cálculo segue quatro passos, sempre na mesma ordem:

1. Some a receita bruta dos últimos 12 meses da empresa.
2. Encontre, na tabela do anexo correspondente, a faixa em que essa receita cai.
3. Aplique a alíquota da faixa e subtraia a parcela a deduzir, que é o valor fixo da faixa.
4. Aplique o percentual resultante sobre a receita do mês para chegar ao valor do DAS.

A alíquota efetiva fica sempre abaixo da alíquota nominal, porque a parcela a deduzir reduz o imposto de cada faixa. Quem olha só o 6% ou o 15,5% sem a dedução tende a superestimar o imposto. A tabela completa está em tabela do Simples Nacional por anexo, com todas as faixas de receita, e o passo a passo do cálculo mensal está em como calcular o DAS mês a mês.

Anexo III ou Anexo V: qual cai na clínica?

Depende do CNAE cadastrado, e não do que o médico acredita fazer. Parte das atividades de saúde já é tributada pelo Anexo III. Outras caem no Anexo V, em que o Fator R decide se a empresa continua nele ou migra para o III. Antes de qualquer conta, confira o CNAE no cartão do CNPJ, porque ele é o ponto de partida da regra.

A tabela mostra a decisão real: sair do Anexo V depende de quanto da receita vai para a folha. O cálculo do índice e o que fazer quando ele fica abaixo do limite estão em Fator R no Simples Nacional: como calcular e quando ele muda o anexo.

O que é o Fator R e como ele entra na conta do médico?

O Fator R é a razão entre a folha de salários dos últimos 12 meses, incluindo o pró-labore e os encargos previstos na lei, e a receita bruta do mesmo período. Quando o resultado chega a 28% ou mais, a atividade do Anexo V passa a ser tributada pelo Anexo III. A regra está no art. 18 da Lei Complementar nº 123/2006 e é detalhada na Resolução CGSN nº 140/2018.

Para o médico que atende sozinho, sem funcionário, esse é o ponto mais difícil. O pró-labore precisa ser compatível com o trabalho da empresa, e um pró-labore baixo deixa o Fator R abaixo de 28%. Do outro lado, aumentar o pró-labore só para alcançar o índice tem custo: sobe a contribuição previdenciária do sócio. Encontrar o ponto de equilíbrio entre pró-labore e imposto é o que decide a conta.

Um exemplo de receita mensal ajuda a enxergar a regra?

Sim. Com receita de R$ 30 mil por mês, a receita dos últimos 12 meses chega a R$ 360 mil. Esse valor coloca a empresa em uma faixa acima da inicial, em que a alíquota efetiva é menor que a nominal. A diferença entre ficar no Anexo III ou no Anexo V pode chegar a milhares de reais por ano, mas o número exato depende do anexo, da parcela a deduzir e da folha real, e por isso não deve ser tomado como promessa para o caso de ninguém.

O imposto do médico não é uma alíquota fixa: é o resultado de anexo, faixa e folha, somados mês a mês.

O médico PJ precisa pagar pró-labore?

Sim, quando o médico é sócio administrador e presta serviço pela própria empresa. O pró-labore é a retirada fixa do sócio que trabalha na empresa, e ele gera contribuição previdenciária. Não se confunde com a distribuição de lucros, que segue outra regra e não entra na base do INSS da mesma forma. Por isso, quanto mais a empresa distribui como lucro sem pró-labore, mais fácil é ter problema na fiscalização da retirada.

Na prática, o pró-labore deve ser calculado sobre um valor que a empresa sustenta mês a mês, sem depender de receita que ainda não entrou. Uma retirada que o caixa não cobre costuma virar atraso de INSS, e a multa desse atraso não tem nada a ver com a economia que se queria fazer. O Fator R, que é apurado sobre 12 meses, reage devagar: um problema de folha hoje aparece no índice do ano seguinte. Por isso o valor deve ser revisto a cada aumento relevante de receita, e não apenas em janeiro.

Abrir CNPJ para médico compensa?

Compensa quando a receita é estável e a comparação é feita com números reais, não com a expectativa do primeiro ano. Quem compara PJ com CLT ou com a pessoa física precisa somar o imposto, o INSS, a contabilidade e a perda de benefícios que o vínculo tradicional oferece. O custo de um contador mensal, e o que costuma ficar fora do valor anunciado, está em quanto custa um contador online e o que fica de fora do preço.

Como abrir a empresa do médico sem errar o enquadramento?

1. Confirme o CNAE da atividade médica, considerando a especialidade e o tipo de atendimento.
2. Estime a receita dos próximos 12 meses e a folha prevista, já com o pró-labore.
3. Veja em qual anexo a atividade cai e se o Fator R entra na conta.
4. Escolha o regime antes de abrir, porque a opção pelo Simples Nacional tem prazo próprio.
5. Peça o cálculo mensal do DAS desde o primeiro mês, e não só quando a receita aparecer.

O quinto item é o que mais falta. Muito médico descobre o enquadramento errado só quando recebe a primeira guia, e aí a correção já custou alguns meses de imposto a mais. Para quem está começando, o caminho mais simples é abrir a empresa com o anexo certo desde o início.

Quais erros mais aparecem no imposto do médico?

Os erros que mais custam dinheiro são de cadastro e de controle, e quase nunca de má intenção. Os três que mais aparecem são estes:

• CNAE genérico ou de outra atividade, escolhido na abertura para simplificar o processo e nunca revisto depois;
• receita de consultas recebida na conta da pessoa física, e não da empresa, o que deixa o faturamento real fora da apuração;
• pró-labore zerado para economizar, o que derruba o Fator R e pode levar a empresa para o anexo de alíquota mais alta.

Cada um desses erros pode passar meses sem aparecer, porque a guia continua sendo gerada. O problema surge quando a receita cresce, o Fator R cai ou o contador muda, e aí a diferença acumulada vira uma conversa desagradável. Por isso a conferência do enquadramento não deve ser anual: ela acompanha a receita mês a mês.

Também vale conferir se a mesma empresa tem mais de uma atividade, como consultório e prestação de serviço de outra natureza. Cada atividade pode ter anexo próprio, e misturar as duas sem separar a receita é um erro que só aparece na revisão.

Quais documentos guardar para conferir o imposto todo mês?

Para conferir o DAS sem depender de memória, o médico precisa de quatro documentos guardados em lugar fixo:

1. o cartão do CNPJ, onde está o CNAE cadastrado;
2. o relatório de receita mensal do sistema de faturamento ou da operadora de convênio;
3. a folha de pagamento com o pró-labore de cada competência;
4. a guia DAS paga de cada mês, com o comprovante.

Com esses quatro, a conta do Fator R se faz em minutos, e qualquer divergência aparece antes da próxima guia. A tabela de anexos e a regra de cálculo estão em tabela do Simples Nacional por anexo, com todas as faixas de receita, e o histórico do que já foi declarado e pago fica registrado no Portal do Simples Nacional.

A reforma tributária muda a conta do médico?

Muda a partir de 2027, com a transição gradual para os novos tributos sobre o consumo, o IBS e a CBS, criados pela reforma tributária. Por isso o enquadramento feito hoje precisa ser revisto quando as regras de cada ano forem publicadas. Este texto descreve as regras vigentes para 2026, e a conta de anexo e Fator R continua valendo enquanto o regime do Simples Nacional estiver em vigor.

Perguntas frequentes